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美PCAOB再出会计细则 中概股集体大跌

美国继续封堵审计规则的漏洞

  楼主  网友   2021/5/18 14:41:27
    5 月 13 日,美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)公布了一项草案,主要关于如何判定 “无法对一家美股上市公司实施有效会计监管”。具体细则包括:
   
    委员会判定的适用范围,即一家实体还是多家关联实体违反规定;
    委员会判定的三个主要参考因素,满足一条即可处罚:1)外国政府干预 PCAOB 的核查过程;2)PCAOB 无法获得必要的信息和材料;3)企业无法落实 PCAOB 自己的调查方式;
    委员会启动调查和决策周期的长度、判定生效的时间、修改或撤销判定的方式、以及向公众公开调查结论的形式。
   
    目前法案处于意见征求阶段,预计 7 月份推出最终方案。PCAOB 诞生于美国著名财务造假案 “安然事件” 后,在美国公司和证券监管法律《萨班斯奥克斯利法案》的框架内实施会计质量监督。
   
    这是对 2020 年 12 月生效、今年 3 月逐步开始执行的《外国公司控股责任法》(HFCAA)的补充。该法案要求在美上市的外国公司提供审计底稿, 聘请获 PCAOB 认可的会计师事务所,以交叉验证审计报告的真实性。连续被 PCAOB 认定无法实施有效会计监督的企业,极大概率会被退市。
   
    受影响最大的可能还是中概股。2019 年法案刚推出时,PCAOB 就列出 241 家以跨境监督权限为由拒绝接受底稿核查的公司,其中 95% 来自中国大陆和中国香港。
   
    从发明 VIE 架构的新浪,到曾经的美股最大年度 IPO 阿里巴巴(2014),再到今年刚去美国的知乎,一批批中概股的会计报表暂时无法供 PCAOB 核查。以知乎为例,它在招股书第 26 页前后的风险提示部分这么写道,
   
    “由于我们的审计师位于中国,而 PCAOB 在没有中国当局批准的情况下无法进行检查,我们的审计师目前没有受到 PCAOB 的检查……这使得 PCAOB 无法全面评估我们独立注册会计师事务所的审计和质量控制程序……如果公司连续三年聘用不能被 PCAOB 检查的外国会计师事务所,HFCAA 要求美国证券交易委员会禁止外国公司在美国证券交易所上市……”
   
    风险提示的很清楚了:如果 PCAOB 连续 3 年判定无法对一家公司实施有效会计监督,该公司将被迫从美股退市。

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